15 ข) สินทรัพย์ทางการเงินที่ก าหนดให้วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านก าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น เงินลงทุนในตราสารทุนซึ่งมิได้ถือไว้เพื่อค้าแต่ถือเพื่อวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์ หรือเป็นหลักทรัพย์ที่ อาจมีความผันผวนของราคาต ่ า บริษัทฯและบริษัทย่อยจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่ ก าหนดให้วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านก าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น โดยไม่สามารถเปลี่ยนการจัด ประเภทในภายหลังได้ การจัดประเภทรายการพิจารณาเป็นรายตราสาร นอกจากนี้ บริษัทฯและ บริษัทย่อยจัดประเภทเงินลงทุนในหน่วยลงทุนในกองทุนทรัสต์เพื่อการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ และ โค รงส ร้ างพื้น ฐ าน (REIT และ Infrastructure Trust) ก องทุ น รวม โค รงส ร้ างพื้นฐ าน (Infrastructure Fund) และกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ (Property Fund) เป็นเงินลงทุนในตราสารทุน ที่ก าหนดให้วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านก าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ตามค าชี้แจงของสภาวิชาชีพ บัญชี เรื่อง การตีความเงินลงทุนในหน่วยลงทุนกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ หน่วยทรัสต์เพื่อการ ลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ หน่วยลงทุนกองทุนรวมโครงสร้างพื้นฐาน และหน่วยทรัสต์เพื่อการลงทุน ในโครงสร้างพื้นฐานที่จดทะเบียนและจัดตั้งในประเทศไทย ภายหลังจากการรับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก ก าไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงใน มูลค่ายุติธรรมของเงินลงทุนจะแสดงเป็นรายการแยกต่างหากในส่วนของก าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน เงินลงทุนในตราสารทุนที่ก าหนดให้วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่าน ก าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นแสดงในงบแสดงฐานะการเงินด้วยมูลค่ายุติธรรม นอกจากนี้ เงินลงทุนในตราทุนที่ก าหนดให้วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านก าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ไม่มีข้อก าหนดให้ประเมินการด้อยค่า มูลค่ายุติธรรม มูลค่ายุติธรรมของหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดค านวณจากราคาเสนอซื้อหลังสุด ณ สิ้นวันท าการ สุดท้ายของปีของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย มูลค่ายุติธรรมของตราสารทุนที่ไม่อยู่ในความต้องการ ของตลาดค านวณโดยใช้มูลค่าทางบัญชี (Book Value) หรือการปรับปรุงมูลค่าทางบัญชี (Adjusted Book Value) ส่วนมูลค่ายุติธรรมของหลักทรัพย์รัฐบาลและรัฐวิสาหกิจและของตราสารหนี้ภาคเอกชน ค านวณ โดยใช้อัตราผลตอบแทนของสมาคมตลาดตราสารหนี้ไทย มูลค่ายุติธรรมของหน่วยลงทุนค านวณจากมูลค่า สินทรัพย์สุทธิ (Net Asset Value) 209 แบบ 56-1 One Report / รายงานประจ� ำปี 2564 บริษัท ทุนธนชาต จ� ำกัด (มหาชน)
RkJQdWJsaXNoZXIy ODEyMzQ3