13 5.3 สินทรัพย์ทางการเงิน - เงินลงทุน สินทรัพย์ทางการเงินประเภทตราสารหนี้ บริษัทฯและบริษัทย่อยจัดประเภทรายการเงินลงทุนในหลักทรัพย์ประเภทตราสารหนี้เป็นสินทรัพย์ทาง การเงินที่วัดมูลค่าในภายหลังด้วยราคาทุนตัดจ าหน่ายหรือด้วยมูลค่ายุติธรรมตามโมเดลธุรกิจ (Business model) ของบริษัทฯและบริษัทย่อยในการจัดการสินทรัพย์ทางการเงินและตามลักษณะของกระแสเงินสด ตามสัญญาของสินทรัพย์ทางการเงินนั้น โดยถือตามพื้นฐานข้อเท็จจริงและสถานการณ์ที่มีอยู่ ณ วันที่เริ่มใช้ มาตรฐานการรายงานทางการเงินเป็นครั้งแรกหรือวันที่ได้มา โดยจัดประเภทเป็น ก) สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านก าไรหรือขาดทุน เงินลงทุนในตราสารหนี้ที่ถือครองตามโมเดลธุรกิจแต่ไม่มีวัตถุประสงค์เพื่อรับกระแสเงินสดตาม สัญญา หรือข้อก าหนดตามสัญญาของสินทรัพย์ทางการเงินท าให้เกิดกระแสเงินสดที่ไม่ได้เป็นการจ่าย ช าระเพียงเงินต้นและดอกเบี้ยจากยอดคงเหลือของเงินต้นในวันที่ก าหนด บริษัทฯและบริษัทย่อยจะจัด ประเภทเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านก าไรหรือขาดทุน สินทรัพย์ทาง การเงินเหล่านี้รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรกด้วยมูลค่ายุติธรรม ภายหลังจากการรับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก ก าไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงในมูลค่า ยุติธรรมจะรับรู้ในก าไรหรือขาดทุน ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน เงินลงทุนในตราสารหนี้ที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านก าไรหรือ ขาดทุนแสดงในงบแสดงฐานะการเงินด้วยมูลค่ายุติธรรม ข) สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านก าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น เงินลงทุนในตราสารหนี้ที่เข้าเงื่อนไขทั้งสองข้อในการถือครองตามโมเดลธุรกิจที่มีวัตถุประสงค์เพื่อ รับกระแสเงินสดตามสัญญาและเพื่อขายสินทรัพย์ทางการเงิน และข้อก าหนดตามสัญญาของสินทรัพย์ ทางการเงินท าให้เกิดกระแสเงินสดซึ่งเป็นการจ่ายช าระเพียงเงินต้นและดอกเบี้ยจากยอดคงเหลือของ เงินต้นในวันที่ก าหนด บริษัทฯและบริษัทย่อยจะจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วย มูลค่ายุติธรรมผ่านก าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น สินทรัพย์ทางการเงินเหล่านี้รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรกด้วย มูลค่ายุติธรรม ภายหลังจากการรับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก ก าไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงในมูลค่า ยุติธรรมแสดงเป็นรายการแยกต่างหากในส่วนของก าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นจนกว่าจะจ าหน่าย โดยจะ รับรู้ผลก าไรหรือขาดทุนจากการจ าหน่ายในก าไรหรือขาดทุน ส่วนผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะ เกิดขึ้นและดอกเบี้ยรับซึ่งค านวณด้วยวิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงจะถูกรับรู้ในก าไรหรือขาดทุน ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน เงินลงทุนในตราสารหนี้ที่วัดด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านก าไรขาดทุน เบ็ดเสร็จอื่นแสดงในงบแสดงฐานะการเงินด้วยมูลค่ายุติธรรม 207 แบบ 56-1 One Report / รายงานประจ� ำปี 2564 บริษัท ทุนธนชาต จ� ำกัด (มหาชน)
RkJQdWJsaXNoZXIy ODEyMzQ3